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    出纳现金日记账结转下月 现金日记账结转下月

    时间：2018-07-02 21:45:36 来源：领袖创业网 本文已影响人 领袖创业网手机站

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    　　现金日记账是根据经济业务发生的时间顺序,用来记载本单位现金收入和现金支出的序时账簿,具有时间顺序性特点。接下来请欣赏小编给大家网络收集整理的出纳现金日记账结转下月。

    　　出纳现金日记账结转下月

    　　现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。第二个月开始要跟据公司发生的第一笔经济业务来登，如果是收款就登借方，如果是付款就登在贷方。

    　　出纳现金日记账的划线方法

    　　每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明"本月合计"字样,在下面再划一条单红线.手工记账账簿是有线的,顺着线划即可.

    　　手工现金日记账,可以每周做小计,每月做月结.在小计和月结下(紧靠着月结的一行,不要占用一栏)用红笔画一条横线,然后接着记录,不能空行或换页.明细账结账,该结转的先结转,然后计算累计.资产类的借方减去贷方,负债和权益类的贷方减去借方,然后在下一行摘要栏写"月结"两个字,分别把借方合计、贷方合计和结余填上.画线同日记账.明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一级科目,依据总账科目余额编制会计报表.

    　　《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第107页:"现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账,每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明本月合计字样,在下面再划一条单红线."划线时,应划红线;划线应划通栏线,不应只在本帐页中的金额部分划线.

    　　注意事项:

    　　"过次页"行正好是"本月合计"、"本季合计"、"本年累计",合计数或累计数不必转入次页.本页末行和次页第一行就不需要写"过次页"和"承前页".如果"过次页"的上一行是"本月合计"、"本季合计"、"本年累计",那么最后一行数字就不用合计,因为合计数就是他本身.这时最后一行可不写"过次页"字样,可以直接在下页第一行写上上页最后一行数字,在摘要栏填写上"承前页"字样.

    　　出纳现金日记账的操作方法

    　　现金日记账与现金收付款凭证核对

    　　收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

    　　现金日记账与现金总分类帐的核对

    　　现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

    　　平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。

    　　现金日记账与库存现金的核对

    　　出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

    　　
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    1.现金日记账结转下月

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    3.现金日记账本月结转

    4.现金日记账每年结转

    5.银行日记账上年结转

    6.现金日记账的记录方法

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